Come emettere una fattura con ritenuta d'acconto?

Se sei un lavoratore autonomo o un'azienda in regime ordinario, è possibile che tu debba applicare una ritenuta alle tue fatture, nota come ritenuta d'acconto.

La ritenuta d'acconto viene applicata come percentuale sull'imponibile e viene sottratta dal totale. Rappresenta un anticipo sul pagamento di imposte come IRAP (Imposta Regionale Attività Produttive) e IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche).

Chi deve applicare la ritenuta d'acconto nel modello di fattura?

Possono fatturare con ritenuta d'acconto solo le società di persone e capitali, chi opera nel campo agricolo o commerciale (ad esempio i rappresentanti e gli agenti di commercio), i lavoratori autonomi che esercitano un'arte o professione e gli amministratori di condominio.

Crea fatture con ritenuta d’acconto

Ricorda che puoi applicare la ritenuta d'acconto solo se il tuo cliente è un soggetto passivo IVA, ovvero un'altra azienda o professionista titolare di partita IVA.

Come calcolare la ritenuta d'acconto?

La ritenuta d'acconto viene solitamente applicata nella misura del 20% sull'imponibile.

Nel caso in cui tu aggiunga alla tua fattura la rivalsa INPS del 4%, la percentuale viene calcolata sull'imponibile a cui viene aggiunto l’importo della rivalsa, poiché questo viene considerato come reddito (a differenza della percentuale di rivalsa per contributi di cassa previdenziale).

La fattura dei rappresentanti o degli agenti di commercio fa eccezione poiché viene applicata una ritenuta dal 23% al 50% dell'imponibile.

Modello di fattura con ritenuta d'acconto

Una fattura con ritenuta d'acconto deve includere:

  • La data di emissione del documento

  • Un numero univoco di fattura

  • I dati delle due parti

  • La descrizione dei prodotti o servizi che vendi con i prezzi unitari, aliquota IVA e relativo importo

  • Il subtotale

  • La percentuale e importo della rivalsa (se applicata)

  • La percentuale e importo della ritenuta che viene sottratta dal subtotale per dare il totale da pagare.

Come gestire la ritenuta d'acconto per le dichiarazioni fiscali?

I sostituti di imposta devono versare l'importo della ricevuta d'acconto entro il giorno 16 del mese successivo a quello del pagamento della fattura, presentare una certificazione annuale che riporti il pagamento delle ritenute e compilare il modello 770.

Per la tua dichiarazione dei redditi è necessario che tu abbia questi documenti perché vengano considerati nel computo IRAP e IRPEF.

Fattura con ritenuta d'acconto con un programma di fatturazione

Se usi un programma di fatturazione per tenere i tuoi conti in ordine non devi preoccuparti di calcolare gli importi, poiché questi vengono inseriti automaticamente dal programma.

Grazie ai modelli di fattura dei programmi di fatturazione, risparmi tempo e puoi usare le tue energie per attività più produttive.

Crea la tua prima fattura